每到增值税申报季，很多店主都会想"要交的税不少，但能抵扣的不就是拿到发票的那些吗"，然后就这么略过了。每天忙着打烊、订食材，税务的事总是被排在后面。可是餐饮业即便是没有发票买来的大米、蔬菜、肉类，也有办法抵扣。不懂这一点，就等于每年白白多交税。
餐饮增值税，先搞懂"销项税额减进项税额"的结构
增值税简单说就是 "销项税额 − 进项税额 = 应纳税额" 的结构。从向顾客收取的销售额所对应的税额中，减去自己在购买食材、用品、租金等时所承担的税额（进项税额），只缴纳这个差额。
也就是说，进项税额抵扣算得越多，要交的增值税就越少。关键在于"什么可以抵扣，以及有没有证明它的凭证"。知道有哪些抵扣项目，和能用凭证把这些项目守住，是两回事。
餐厅可以争取的4类进项税额抵扣
餐饮店主容易漏掉的抵扣，大致可分为四类。
| 抵扣类别 | 对象 | 凭证 |
|---|---|---|
| 一般进项税额抵扣 | 应税食材、用品、厨房设备、装修、租金等 | 发票、经营用信用卡凭条、现金收据（支出凭证） |
| 抵进项税额抵扣 | 免税农·畜·水·林产品（大米、蔬菜、肉类、鱼类等） | 计算书、信用卡凭条、现金收据等 |
| 信用卡销售凭条发行税额抵扣 | 以刷卡·现金收据形式收取的销售额（面向个人·小规模纳税人） | 结算明细 |
| 信用卡等取得部分抵扣 | 用经营用卡结算的食材等采购 | 信用卡凭条（替代发票） |
最容易误解的就在这里。有人以为 "只有拿到发票的才能抵扣"，结果把免税食材的采购整块漏掉了。
漏了就可惜的"抵进项税额抵扣"——免税农水产品里隐藏的抵扣
大米、蔬菜、肉类、鱼类这类 免税农水产品，本身就不含增值税，所以没有发票。 因此很容易误以为"不属于抵扣对象"，但餐饮业可以把这类免税食材采购额的一定比例"视同（推定）"为进项税额来抵扣。
不过这里有个陷阱。这项抵扣挂钩着 乘以采购额的抵扣率，以及按年营业额规模划分的额度（抵扣上限），而且比例因个人、法人、行业而异。据了解，截至发行日，餐饮业个体经营者通常适用采购额的某个固定分数（例如 8/108 等），但具体的抵扣率、上限及适用年度，最好以国税厅、企划财政部的最新标准为准确认更为稳妥。
而且最重要的是，没有凭证，这项抵扣就整块作废。 在市场用现金购买、什么凭证都不留，就根本无法抵扣。必须用计算书、信用卡凭条、现金收据中的一种留下采购事实。越是在批发市场大量采购的店主，在这一环节漏掉的金额越大。
信用卡销售凭条发行税额抵扣 与 取得税额抵扣，有什么不同
这两个名字相近、容易混淆，整理如下：
- 发行税额抵扣：对顾客以刷卡·现金收据结算的 销售额，向个人·小规模纳税人按一定比例给予抵扣的制度。抵扣率、年度上限、适用期限（是否到期）都有规定，需要在发行时点确认标准。
- 取得部分抵扣：自己用 经营用卡结算 食材、用品时，该凭条替代发票成为进项税额抵扣依据。
一个是针对"收到的销售额"的优惠，一个是针对"支出的采购"的抵扣，这就是区别。此外，一般纳税人与小规模纳税人的进项税额抵扣适用方式不同，所以首先要确认自己的纳税人类型。
想要抵扣，需要哪些资料·凭证（清单）
抵扣归根结底是"凭证之战"。申报前请核对以下几点。
- 应税食材·用品是否拿到了 发票，或经营用卡凭条·支出凭证类现金收据
- 免税农水产品是否用 计算书·卡凭条·现金收据 中的一种留下了采购记录
- 是否已将经营用信用卡 在Hometax注册，使采购明细能自动汇总
- 外卖App·POS·现金等 各结算方式的销售额 是否与实际销售额一致
- 取消·退款·折扣项是否在销售额中被准确反映
- 是否核算过抵进项抵扣上限（按年营业额区间）有没有超出
进项对得上，但销项对不上，抵扣也会跟着动摇
这里有一个店主们经常忽视的真正核心。作为进项税额抵扣基准的，归根结底是 "准确的销售额"。抵进项抵扣上限也与年营业额挂钩，如果销售额记得比实际少，或各结算方式记得乱七八糟，抵扣计算的基准本身就会动摇。
问题往往出在销售额分散在多个终端上的时候。自助点餐机的销售额一套、POS收银一套、外卖App结算又一套，汇总就成了手工活，加之结算周期、抵扣方式各不相同，连"今天的实际销售额"都难以对准。看似是设备的锅，实则是 打烊基准、取消处理、销售额汇总能否在一处一致地管理 的问题。
在这一点上，像SnapOrder这样的一体化运营解决方案就能派上用场。店主App 把刷卡、现金、外卖等各结算方式的销售额与采购数据汇集到同一个后台，让你在增值税申报时能够同时核对销售额一致性与可抵扣的采购。终端割裂、销售额外漏，抵扣的基准就会先动摇，所以"是否被绑定为一份数据"正是节税的起点。
常见问题（FAQ）
Q. 没能拿到发票的市场食材，是不是根本无法抵扣？
如果是免税农水产品，只要备齐计算书、卡凭条、现金收据等凭证，就可能成为抵进项税额抵扣的对象。但是完全没有任何凭证、只用现金买的，就难以抵扣。
Q. 小规模纳税人也能享受进项税额抵扣吗？
一般纳税人与小规模纳税人的进项税额抵扣适用方式不同，适用范围会因本人纳税人类型而异。请先确认自己的类型，再按该标准计算。
Q. 听说抵进项税额抵扣有上限，是多少？
抵扣上限按年营业额规模而定，抵扣率也因行业、纳税人类型而异。具体数值请以申报时点的国税厅标准确认更准确。
Q. 把经营用卡在Hometax注册有什么好处？
采购明细会自动汇总，减少遗漏，卡凭条也能替代发票成为抵扣依据。
一个人又要打烊又要订食材，税务总是容易被排到后面，但只要把上面这几类抓住，就能把每年白白流失的抵扣重新握在手里。愿店主赚多少就能准确守住多少。
*※ 本文为截至发行日的一般性信息。抵进项税额抵扣的抵扣率·按年营业额划分的上限，信用卡销售凭条发行税额抵扣的抵扣率·年度上限·适用期限（是否到期），一般·小规模纳税人各自的进项税额抵扣差异，以及凭证要件，请在申报前以国税厅·企划财政部最新标准及Hometax指引为准确认。个案建议咨询税务代理人。*
如果因销售额分散在各终端，连作为抵扣基准的"准确销售额"都难以对准，欢迎一起了解在同一后台核对销售·采购的方法。
https://www.snaporder.fun/zh/inquiry